국세청		보도참고자료

보도시점	2023. 10. 31.(화) 12:00	배포	2023. 10. 31.(화) 10:00

2천만 근로자의 연말정산, 미리 준비하세요.

- 최적의 절세전략을 지원하는 ｢미리보기｣･더 편리해진 ｢일괄제공｣서비스 10.31.개통 -

□  국세청(청장 김창기)은 2천만 근로자의 편리한 연말정산을 위해 더욱 개선된 ｢연말정산 미리보기｣와 ｢간소화자료 일괄제공｣ 서비스를 10. 31. 개통합니다.

□  ｢연말정산 미리보기｣는 올해 신용카드 사용금액과 과거 공제금액을 기초로 내년 연말정산 세액을 계산하고 절세전략을 세울 수 있는 서비스입니다.

○  맞벌이 부부인 경우 부양가족 공제, 부양가족의 교육비･기부금･신용카드 등을 누가 공제받는 것이 더 유리한지 미리 확인할 수 있습니다.

○  신용카드･기부금･연금저축･보험료 등 공제항목을 분석하여 추가로 사용·납입하면 공제받을 수 있는 금액을 알려주는 절세 팁도 제공합니다.

-  향후, 기부의사나 저축계획이 있는 경우 고향사랑기부금과 연금저축을 활용하면 세금을 줄일 수 있습니다.

□  연말정산 시 놓치기 쉬운 6개 공제항목을 정밀 분석하여 공제요건은 충족하나 공제받지 않은 근로자에게 직접 ｢맞춤형 안내｣를 제공합니다.

○  지난해 처음으로 2030 청년 근로자에게 개별 안내한 데 이어 올해는 전체 근로자로 확대하였으며 네이버 전자문서를 발송하여 모바일에서도 간편하게 확인할 수 있도록 하였습니다.

○  청년･경력단절여성･장애인･60세 이상 근로자들이 최대 200만 원까지 감면받을 수 있는 중소기업취업자 소득세 감면 정보를 제공하고

○  학자금상환액 교육비, 오피스텔 월세액, 주택관련 차입금이자 등에 대해서도 공제요건을 갖춘 근로자에게 공제정보를 안내하였습니다.

□  올해 개정된 고향사랑기부금･수능응시료･대학입학전형료･영화관람료도 공제받을 수 있으므로 빠짐없이 활용하기 바라며, 노동조합비는 조합이 11.30.까지 회계공시를 한 경우만 공제 가능하니 유의하시기 바랍니다.

□  ｢간소화자료 일괄제공｣은 연말정산 자료를 회사에 제공하는 것에 근로자가 동의하는 경우 국세청이 회사에 직접 제공하는 서비스입니다.

○  근로자는 홈택스에 접속하거나 세무서에 방문하여 연말정산 자료를 출력할 필요가 없으며, 회사는 직원들을 대상으로 자료 제출 안내  및 수집하는 데 소요되는 시간과 노력을 줄일 수 있습니다.

○  서비스 이용을 원하는 회사는 근로자 명단등록 절차를, 근로자는 자료제공 확인(동의) 절차를 일정에 맞춰 이행해 주시기 바랍니다.

	일괄제공 서비스 이용절차 및 일정

□  앞으로도 국세청은 연말정산 서비스를 더욱 편리하게 개선하여 ｢국민의 국세청, 신뢰받는 국세행정｣을 구현해 나가겠습니다.

담당 부서 <총괄>	법인납세국 원천세과	책임자	과 장	황동수	(044-204-3341)
		담당자	사무관	전정영	(044-204-3347)
		담당자	서기관	김재산	(044-204-3342)
<협조>	정보화관리관	책임자	과 장	이준목	(044-204-2551)
	홈택스2담당관	담당자	사무관	정학식	(044-204-2572)
<협조>	정보화관리관	책임자	과 장	최영호	(044-204-4501)
	빅데이터센터	담당자	사무관	오흥수	(044-204-4522)

Ⅰ		｢연말정산 미리보기｣로 절세전략을 세우세요.

□  연말정산 미리보기는 현재 지출･저축상황을 점검하고, 올해 남은 기간 안에 최선의 절세전략을 마련할 수 있도록 도움을 주는 서비스입니다.

○  올해 9월까지의 신용카드 등 사용내역을 제공하며, 10월 이후의 지출내역에 따라 달라지는 소득공제액을 확인할 수 있고,

○  지난해 연말정산한 금액으로 미리 채워진 각 항목의 공제금액을 수정하면 올해 예상세액을 계산할 수 있으며, 절세 팁으로 제공하는 추가공제 가능 금액도 반영해 볼 수 있습니다.

○  또한, 기부의사 · 저축계획 등에 따라 고향사랑기부금 · 연금계좌 납입액 등을 추가 반영하면 추가 공제금액과 예상 절감세액이 자동 계산됩니다.

미리보기 서비스 이용절차

Step.01	⇨	Step.02	⇨	Step.03
신용카드 소득공제액 계산하기		연말정산 예상세액 계산하기		맞춤형 절세 Tip 및 3개년 추이

□  [Step.01]  신용카드 등 소득공제액 계산하기

○  (개요)  미리채움으로 제공되는 ’23.1～9월분 신용카드 사용금액에 10∼12월 사용예정금액을 입력하면 예상 소득공제금액이 자동 계산됩니다.

○  (활용)  결제수단 · 사용처별 ❶공제율이 상이하므로, 신용카드보다 공제율이 높은 ❷현금영수증･전통시장 등의 사용 비중을 높이면 소득공제금액이 증가될 수 있습니다.

❶  신용카드(15%), 현금영수증･도서･공연 등(30%), 전통시장(40%), 대중교통(80%)

❷  월세액을  현금영수증으로 발급하여 신용카드 소득공제 적용 가능하므로 홈택스에서  ‘주택임차료(월세) 현금영수증 발급 신청’ 검색하여 신청 (월세 세액공제와 중복 불가)

□  [Step.02]  연말정산 예상세액 계산하기

○  (개요)  미리 채워진 지난해 연말정산 공제금액을 수정하고, 올해 예상되는 총급여액과 기납부세액을 입력하면 예상 환급(납부)세액이 자동 계산됩니다.

○  (활용)  인적공제, 보험료·연금저축 등 공제항목을 지출계획에 맞춰 수정하고 공제한도 초과･미달액 등의 정보를 활용하여 절세 방안을 수립할 수 있습니다.

*  기부･저축계획이 있는 경우 올해 신설된 고향사랑기부금 (10만 원까지 전액 세액공제)와 한도 확대된 연금계좌 세액공제[연 600만 원 (퇴직연금 포함 900만 원) ] 활용

□  [Step.03]  항목별 절세 도움말 (Tip)

○  (개요)  최근 3년 공제액·세액 추이 및 원인과 실제 부담하는 세율정보를 알려 주고, 올해 예상세액을 토대로 맞춤형 절세도움말과 유의사항도 안내합니다.

○  (활용)  연금저축･교육비･신용카드 등 공제항목별 추가공제 가능금액과 공제요건을 확인하여 연말까지 저축･지출계획에 맞춰 절세전략을 수립할 수 있습니다.

□  미리보기 서비스 접근경로는 아래와 같습니다.

① 홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속하여 공동･금융인증서 또는 간편인증

▶

② 접속 후 장려금·연말정산·전자기부금 > 편리한 연말정산 > 연말정산 미리보기 선택

▶

Ⅱ		｢맞춤형 안내｣에서 나만의 절세정보를 확인하세요.

□  ｢맞춤형 안내｣에서는 국세청에 신고한 자료와 간소화자료 등을 정밀 분석하여 요건을 충족하는 근로자에게 항목별 정보를 개별 제공하며, 맞춤형 안내 대상에 해당하는 경우 ｢연말정산 미리보기｣에서 팝업으로 알려드립니다.

맞춤형 안내대상자 이렇게 선정하였습니다 !

□ 중소기업취업자 소득세 감면

▪ 기업의 업종･자산규모･매출액 등 빅데이터를 분석하여 근로자가 확인하기 어려운 중소기업여부 판단

▪ 근무이력･병역자료･장애인 여부 등을 통합 분석하여 요건을 충족하면서도 감면 신청 이력이 없는 근로자에게 안내

□ 교육비 세액공제

▪ 수집된 간소화자료를 활용하여 학자금대출 상환이력이 있으나 공제를 받지 않은 근로자에게 안내

□ 월세액 세액공제

▪ 임대인 신고 자료를 활용하여 주거형태가 월세이면서 기준시가･규모를 충족하는 주택 확인 후 총급여･주택보유현황 등을 통합 분석하여 안내

주택요건 : 국민주택규모 또는 기준시가 4억 원 이하

□ 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제

▪ 연말정산 간소화자료로 수집된 장기주택저당차입금 이자상환액 자료와  주택보유현황을 통합 분석하여 안내  주택요건 : 기준시가 5억 원 이하

□ 주택임차차입금 원리금상환액 소득공제

▪ 연말정산 간소화자료로 수집된 주택임차차입금 원리금상환액 자료와 주택보유현황을 통합 분석하여 안내 주택요건 : 국민주택규모 이하

□ 주택마련저축 소득공제

▪ 연말정산 간소화자료로 수집된 주택마련저축 소득공제 자료와 총급여･주택보유현황을 통합 분석하여 안내

□  맞춤형 안내 공제항목의 요건 충족여부는 분석한 시점의 자료를 기준으로 제공하는 것입니다. 실제 연말정산할 때는 공제대상에 해당하지 않을 수* 있으니 요건을 충족하는지 꼼꼼히 확인하여 공제를 적용하기 바랍니다.

* 사례 : (안내)  무주택세대에 해당하여 월세 공제 가능 → (실제) 이후 주택 취득 시 공제 불가

< 맞춤형 안내를 이용한 절세사례 >

중소기업 취업자 소득세 감면

사례 ➊	2010년부터 A중소기업에 근무하던 여성 근로자 C씨는 2020년 결혼을 하면서 회사를 그만둔 후 2023년부터 동종 업종을 영위하는 B중소기업에 재취업하였으나, 청년만 중소기업취업자 소득세 감면 혜택을 받을 수 있는 것으로 생각하여 소득세 감면신청을 하지 않음 ※ 2017년부터 감면대상자에 경력단절 여성 추가

안 내

▶ 감면 요건

구분	요건	감면 기간	감면 율	감면 한도
청년	근로계약 체결일 현재 15~34세 이하인 자	5년	90%	과세 기간 별 200 만 원
고령자	근로계약 체결일 현재 60세 이상인 자	3년	70%
장애인	｢장애인복지법｣의 적용을 받는 장애인 등
경력 단절 여성	① 퇴직 전 1년 이상 근로소득이 있을 것 ② 결혼·임신·출산·육아·자녀교육 사유로 퇴직하고 ③ 퇴직한 날부터 2~15년 이내 동종 업종에 재취직 ④ 해당 중소기업의 최대주주(최대출자자, 대표자)나 그와 특수관계인이 아닐 것

절 세

효 과

☞ 연말정산 예상 절감세액 : 2백만 원 (산출세액 3,002,000원 가정)

□	3,002,000원	×	70%	= 2,101,400원(한도 2백만 원)

교육비 세액공제

사례 ➋	근로자 D씨는 대학교에 재학 중 2022년 6월 한국장학재단에서 학자금대출을 받아 등록금으로 납부하고, 취업 후 매월 50만 원씩 의무상환하였으나 상환금이 교육비 대상인지 몰라 공제받지 못하였음

안 내

▶ 공제대상 및 금액

구 분		세액공제 대상금액 한도
일 반 교육비	본 인	한도 없음
	부양가족* (나이제한 없음)	□ 취학 전 아동, 초·중·고등학생 : 1명당 연 300만 원 □ 대학생 : 1명당 연 900만 원 (대학원생은 공제대상 아님)
장애인 특수교육비 (직계존속 포함, 소득제한 없음)		한도 없음

* 직계존속의 교육비는 공제대상이 아님

절 세

효 과

☞ 연말정산 예상 절감세액 : 90만 원

□	6,000,000원 (50만 원×12개월)	×	15%	= 900,000원

오피스텔 월세액 세액공제

사례 ➌	E씨는 회사 인근 주거용 오피스텔에 거주하며 월세 50만 원을 지급하고 있으나, 오피스텔은 공제대상 주택이 아닌 것으로 판단하여 세액공제 받지 않음

안 내	▶ 공제대상자 □ 총급여 7,000만 원* (종합소득금액 6,000만 원) 이하인 근로자 * 월세액의 15% 세액공제 (총급여 5,500만 원 이하자 17%) □ 무주택 세대의 세대주 또는 세대원(세대주가 주택 관련 공제 받지 않은 경우) □ 본인 또는 본인의 기본공제 대상자 명의로 주택 임차 ▶ 공제대상 주택 □ 국민주택규모(85㎡) 또는 기준시가 4억 원 이하 주택 (주거용 오피스텔, 고시원 포함) ☞ 임대차계약증서상 주소지와 주민등록등본 상 주소지 동일

절 세

효 과

☞ 연말정산 예상 절감세액 : 102만 원

□	6,000,000원 (50만 원×12개월)	×	17%	= 1,020,000원

장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제

사례 ➍	무주택 세대주인 F씨는 주택완공 후 장기주택저당차입금 전환 조건으로 대출을 받아 아파트 분양권*(5억 원)을 취득하고 매월 40만 원씩 이자를 내고 있으나, 분양권은 4억 원 이하만 공제대상에 해당하는 줄 알고 소득공제를 받지 않음 * 2021.1.1. 차입하는 분부터 분양권 가액 기준 4억 원에서 5억 원으로 상향

안 내	▶ 공제대상 주택 □ 취득당시 기준시가 5억 원 이하인 주택 - 주택가격이 공시되기 전 차입 ⇒ 차입일 이후 최초 공시된 가격 - 무주택 세대주의 주택분양권 or 조합입주권 취득 ⇒ 5억 원 이하 □ 세대원의 소유 주택을 포함하여 과세기간 종료일 현재 2주택 이상*을 보유 ⇒ 공제 불가 * 과세기간 중에 2주택 이상이나 과세기간 종료일 현재 1주택이면 공제 가능 ▶ 소득공제 혜택 □ 이자상환액 전액 소득공제

절 세 효 과	☞ 연말정산 예상 절감세액 : 33만 원 (평균 실효세율 7% 가정) □ 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 금액 : 480만 원* * 2023년 연간 이자상환액 480만 원 (40만 원×12개월) 전액 공제

주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제

사례 ➎	근로자 G씨는 주택전세자금 대출을 받아 아파트를 임차하여 거주하면서 대출금과 이자로 매월 100만 원씩 갚고 있으나, 소득공제를 받지 않음

안 내	▶ 공제대상자 □ 근로소득이 있는 거주자로서 과세기간 종료일(12.31.) 현재 무주택 세대의 세대주 □ 일정 요건의 세대원* 및 외국인 포함 * 세대주가 주택임차입금 원리금 상환액, 장기주택임차차입금 이자상환액 및 주택청약종합저축 공제를 받지 않은 경우에는 근로소득이 있는 세대원 ▶ 공제대상 주택 □ ｢주택법｣에 따른 국민주택규모의 주택. 이 경우 해당 주택이 다가구주택이면 가구당 전용면적 기준

절 세 효 과	☞ 연말정산 예상 절감세액 : 28만 원 (평균 실효세율 7% 가정) □ 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 금액 : 400만 원* (한도 400만 원) * 2023년 연간 원리금 상환액 1,200만 원 (100만 원×12개월)의 40% 공제

주택마련저축 소득공제

사례 ➏	무주택 세대주인 근로자 H씨는 2021년 ①전세자금을 대출받아 대출금과 이자로 매월 60만 원씩 갚으면서 연말정산 시 소득공제를 받았고, 2023년 1월 B은행의 ②주택청약종합저축에 가입하고 매월 20만 원씩 납입하면서도 기존 차입금의 원리금 상환액과 합하여 400만 원까지 중복공제가 가능하다는 사실을 알지 못해 소득공제 받지 않음

안 내	▶ 공제대상자 □ 총급여액 7천만 원 이하인 근로자(2023년 기준) □ 과세연도 중 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주(12. 31. 기준) □ 주택마련저축에 가입하여 일정 금액을 납입할 것(본인 명의에 한함) ※ 2015.1.1.이후 납입 ⇒ 총급여액 7천만 원 이하의 근로소득이 있는 무주택 세대주 요건 필요

절 세 효 과	☞ 연말정산 예상 절감세액 : 7만 원 (평균 실효세율 7% 가정) □ 소득공제 금액 : (① + ②) = 384만 원* (한도 400만 원) ① 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 금액 : 288만 원 ② 주택마련저축 소득공제 금액 : 96만 원 * (주택임차차입금 원리금상환액 720만 원 + 주택마련저축 납입액 240만 원) × 40%

Ⅲ		｢간소화자료 일괄제공｣으로 더 편리하게 연말정산 하세요.

□  ｢간소화자료 일괄제공 서비스｣는 근로자가 연말정산 자료를 회사에 제공하는 것에 확인(동의)한 경우 간소화자료(부양가족 포함)를 국세청이 회사에 직접 제공하는 서비스입니다.

○  근로자는 홈택스에 접속하거나 세무서에 방문할 필요 없이 국세청이 회사에 제공한 자료를 활용하여 회사 시스템에서 손쉽게 연말정산 할 수 있습니다.

○  회사는 근로자의 간소화자료를 국세청으로부터 한 번에 제공받을 수 있어 자료 제출안내·수집 등에 소요되는 시간과 노력이 줄어듭니다.

1단계		근로자 명단등록 (회사→국세청, ’23. 11. 30.까지)

□  간소화자료를 일괄제공 받고자 하는 회사는 연말정산 대상 근로자 명단*을 ’23. 10. 31. ∼ 11. 30. 중 홈택스에 등록해야 합니다.

* 연말정산 대상이 아닌 일용근로자, 중도퇴사자가 포함되지 않도록 유의

○  ’23. 11. 30.까지 등록하지 못했거나 입･퇴사자 등으로 이미 등록한 명단을 수정하는 경우에는 ’24. 1. 14.까지 신규 등록･수정이 가능합니다.

□  올해부터는 연말정산 전년도 명단 불러오기 기능을 통해 간편하게 원클릭으로 재등록하거나 명단 수정(추가･삭제)할 수 있도록 개선하였습니다.

○  회사는 엑셀서식에 근로자 명단을 작성해 홈택스에 업로드하거나 직접 입력할 수도 있고, 상기 방법을 병행하는 것도 가능합니다.

【참고4】 (간소화자료 일괄제공) 근로자 명단 등록･관리 방법

○  명단등록 시에는 개인정보보호를 위하여 일괄제공받은 파일의 압축을 해제할 때 사용할 비밀번호*(4자리 숫자)를 반드시 설정해야 합니다.

* 분실 시 홈택스의 ‘연말정산 대상 근로자 명단등록’ 화면에서 확인 가능

○  회사 기장업무를 수임한 세무대리인에게 연말정산 업무를 위임한 경우 동 세무대리인* 중 지정된 자에게 간소화자료를 제공할 수 있습니다.

* 기장업무 수임 세무대리인이 등록되지 않은 경우 수임 세무대리인 홈택스 등록 필요

2단계		자료제공 확인(동의) (근로자 → 국세청, ’24. 1. 19.까지)

□  근로자*는 ’23. 12. 1.부터 ’24. 1. 19.까지 홈택스(또는 손택스)에서 자료가 제공되는 회사와 제공되는 자료의 범위를 확인(동의)해야 합니다.

○  최초 1회만 확인(동의)하면 퇴직 시까지 국세청이 회사에 자료를 제공합니다.

* 자료제공 취소는 ‘일괄제공 신청확인(동의)·취소·조회’ 화면에서 취소 가능

○  자료제공 확인(동의)하지 않은 근로자의 자료는 제공하지 않으므로 반드시 기한 내에 절차를 완료해 주시기 바랍니다.

○  근로자가 자료제공에 확인(동의)하는 경우 별도의 절차 없이 부양가족의 간소화자료도 회사에 간편하게 일괄제공됩니다.

□  올해는 더 손쉽게 자료제공을 확인(동의)할 수 있도록 손택스(모바일) 자료제공 확인(동의) 메뉴로 바로 연결되는 Push알림을 발송할 예정입니다.

○  근로자가 홈택스(또는 손택스)에 접속하면, 알림창을 통해 일괄제공 확인(동의) 화면으로 자동 연결되므로 간편하게 확인(동의)할 수 있습니다.

【참고5】 (간소화자료 일괄제공) 신청내역 확인(동의) 방법

3단계		자료 내려받기 (국세청 → 회사, ’24. 1. 20.부터)

□  국세청은 ’24. 1. 20.부터 간소화자료 압축파일을 홈택스에서 순차적으로 제공하며, 회사는 이를 내려 받아 회사 시스템에 업로드하면 됩니다.

○  PDF 압축파일 형식으로 간소화자료를 제공하며, 압축파일 1개당 최대 5GB 분량의 자료를 제공받을 수 있습니다.

* 필요한 경우 국세청(홈택스2담당관)에 요청하면 XML파일로도 자료 제공 가능

□  근로자는 일괄제공된 간소화자료 외에 추가할 사항*이 있는 경우 회사에 증빙자료를 제출하면 됩니다. ( *  수동 발급받은 기부금 영수증 등 )

연말정산이 간편해지는 일괄제공 서비스 활용 사례

사례  ❶ 근로자의 간소화자료 제출 불편 해소

□  (사례)  해외 출장 등 외근이 잦은 건설회사 A과장은 연말정산 간소화자료를 회사가 정해준 자료제출 기간에 맞춰 제출하는데 어려움이 많음

□  (효과)  국세청이 자료를 회사에 일괄 제공하므로 근로자가 홈택스에 접속하여 내려 받기 할 필요 없이 회사 시스템에서 간편하게 연말정산 가능

사례  ❷ 회사 연말정산 담당자의 업무 부담 감소

□  (사례)  연말정산 담당 B직원은 매년 연말정산 시즌이 되면 간소화자료 제출토록 안내하고, 미제출 자에 대한 수회 개별 제출독려 안내로 어려움이 많음

□  (효과)  국세청이 소속 근로자 자료를 일괄 제공하므로 별도 제출 안내 필요 없이 단기간 자료 수집 및 회사 시스템 업로드 가능

서비스 미이용하는 경우		서비스 이용하는 경우

1. 이번 연말정산부터 적용되는 개정 세법	16

2. (연말정산 미리보기) 접근 경로	17

3. (연말정산 미리보기) 서비스 이용 방법	20

4. (간소화자료 일괄제공) 명단 등록･관리 방법	25

5. (간소화자료 일괄제공) 신청내역 확인(동의) 방법	27

6. 주요 연말정산 일정	28

7. 자주 묻는 질문	29

• • 참 고 자 료 • •

참고 1		이번 연말정산부터 적용되는 개정 세법

❶ 기부금 세액공제

▪ 고향사랑기부금 신설 : 지방자치단체에 기부한 금액에 대하여 세액공제

① 기부금액 10만 원 이하 : 100/110 (지방세 포함 전액 세액공제, 30% 답례품 제공)

② 기부금액 10만 원 초과 : 15% (500만 원 한도)

▪ 노동조합 조합비 : 소속된 ①노동조합이 11.30.까지 결산결과를 공시하면 ②’23.10월~12월에 납부한 조합비 15% (1천만 원 초과 30%)  세액공제 가능

① 해당 노동조합이 소속된 총연합단체･연합단체･단위노동조합･산하조직 모두 포함

② ’23.1월～’23.9월에 납부한 조합비는 결산결과 공시와 관계없이 세액공제

❷ 신용카드 등 소득공제

▪ 7.1.이후 지출하는 영화관람료는 문화비에 포함(총급여 7천만 원 이하)

▪ ’23년 대중교통 사용분 공제율 상향 : 40% → 80%

▪ 변경된 공제한도

총급여	기본공제한도	추가한도
7천만 원 이하	300만 원	300만 원
7천만 원 초과	250만 원	200만 원

❸ 연금계좌･교육비･월세 세액공제

▪ 연금계좌 공제한도 상향 : 400만 원 (퇴직연금 포함 700만 원) → 600만 원 (900만 원)

▪ 수능응시료·대학입학전형료를 공제대상 교육비에 포함

▪ 월세 세액공제 대상주택 기준시가 상향 : 3억 원 → 4억 원

❹ 중소기업 취업자 소득세 감면

▪ 감면한도 상향 : 연간 150만 원 → 200만 원

❺ 일부 과세표준 구간 조정

종 전

개 정

과세표준	세율
12백만 원 이하	6%
46백만 원 이하	15%
46백만 원 초과～88백만 원 이하	24%

⇨

과세표준	세율
14백만 원 이하	6%
5천만 원 이하	15%
5천만 원 초과～88백만 원 이하	24%

참고 2		(연말정산 미리보기) 접근 경로

□  홈택스 회원과 비회원 모두 이용 가능

○  접근 방법(회원용)

① 공동･금융인증서 또는 간편인증으로 회원 접속

▶

② 접속 후 장려금·연말정산·전자기부금 > 편리한 연말정산 > 연말정산 미리보기 선택

▶

○  접근 방법(비회원용)

① 성명과 주민등록번호 입력 후 공동·금융인증서 또는 간편인증으로 접속

▶

② ‘편리한 연말정산’ 메뉴 → ‘연말정산 미리보기’ 선택

□ 네이버 ‘맞춤형 안내’ 알림

네이버 로그아웃 상태에서 알림		네이버 로그인 상태에서 알림

	▶
➊ 약관 동의		➋ 열람하기

	▶
➌ 맞춤형 안내항목 클릭		➍ 국세청 “누리집”에서 해당항목 안내

참고 3		(연말정산 미리보기) 서비스 이용 방법

Step.01	신용카드 소득공제액 계산하기

□ ’23.1～9월까지 쓴 신용카드 금액을 바탕으로 연말까지 예상 사용액을 입력해보고 공제혜택을 최대로 받을 수 있는 소비전략을 세울 수 있습니다.

맞벌이 부부 절세전략 사례

▪  맞벌이 부부인 A(남편)과 B(아내)는 대학생 자녀 C를 부양하고 있음.

→ C의 신용카드 사용액 1,200만 원을 누가 공제받는 것이 유리한지?

☞ B(아내)가 자녀 C를 공제받는 것이 유리

<미리보기 계산결과>

납세자	총급여	신용카드 사용액	신용카드 소득공제액	C 포함 시 소득공제액		절세효과*
A(남편)	8,500만 원	3,000만 원	131만 원	250만 원		8만 원↓
B(아내)	5,000만 원	1,500만 원	38만 원	218만 원		13만 원↓

*  실효세율 7% 가정

계산방법 1	① 연말정산 미리보기 → ② 지난 3개년 근무처 선택(’20년, ’21년, ’22년) Step.01
▪ 근무처를 선택한 후 적용하기(③)를 누르면, 선택된 근무처의 연말정산 자료를 기초로 미리보기 서비스를 제공합니다.
①		➡	③ ②

계산방법 2	① 2022년 지급명세서 불러오기 선택 → ② 총급여액 입력･적용
▪ 신용카드 자료 불러오기(③)를 클릭하면 1월~9월까지 실제 사용한 신용카드금액이 제공되며, 10월∼12월 사용예정액을 입력(④)후 계산하기(⑤)를 누르면 예상 절감세액이 자동계산(⑥)됩니다. ▪ 절세Tip 및 유의사항 과거 3년 현황, 소비현황도 확인할 수 있으며, (⑦)를 클릭하면 연말정산 예상세액 계산하기로 이동합니다. Step.02 가기
① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦

Step.02	연말정산 예상세액 계산하기

□  총급여액･기납부세액 예상액과 부양가족, 소득･세액공제 항목 등을 입력하면 개정세법이 반영된 올해 연말정산 예상세액이 자동 계산됩니다.

계산방법 1	총급여와 기납부 수정
▪ ① 총급여와 기납부세액 수정 선택 → ② 총급여와 기납부세액 입력 → ③ 적용하기 ▪ 연말까지 예상되는 총급여와 기납부세액을 입력하여 예상세액을 계산할 수 있습니다.
② ① ③

계산방법 2	부양가족 수정
▪ ① 인적공제 수정 → ② 변경사항 입력 → ③ 부양가족 공제자료 수정사항 반영 ▪ 전년도 연말정산 자료로 미리채움된 공제 내용을 수정하여 계산(③)할 수 있습니다.
①		➡	③ ②

계산방법 3	소득･세액공제 항목 수정
▪ ① 공제항목 수정 → ② 변경사항 입력 → ③ 적용하기 → ④ 계산하기･저장 ▪ 연금저축 세액공제 예상 금액을 계산하여 저축계획이 있는 경우 추가 납입계획을 세울 수 있습니다.
		➡	③

②

①

④

계산방법 4	납부(예상)세액 계산 (①계산하기 클릭 → ② 세액 확인)
▪ 모든 공제항목 내용을 반영한 후 계산하기(①)를 클릭하면 납부(환급)예상세액(②)이 자동 계산됩니다.
		➡

②

①

Step.03	항목별 절세 도움말(Tip)

□  최근 3년 동안의 근무지별 급여･공제금액･세금납부 추이 등을 그래프와 표로 확인할 수 있으며  각 공제항목을 선택하면 추가공제 가능금액을, 유의할 사항에서는 근로자들의 실수가 많은 과다공제 유형을 알려드립니다.

［연말정산 요약］

［(예시) 연금저축 세액공제］

	절세TIP (공제요건) ① 본인 명의의 연금저축납입액에 대하여 연금계좌세액공제가 가능합니다. ② 개인종합자산관리계좌(ISA) 만기시 연금계좌로 전환하면 300만 원까지 추가공제가 가능합니다.			유의할 사항 (주요 과다공제 유형) ① 부양가족 명의의 연금계좌납입액은 연금계좌 세액공제대상이 아닙니다. ② 2000년 이전에 가입한 개인연금저축은 연금계좌세액공제 대상이 아니라 소득공제 대상(연간 납입금액의 40%, 연72만 원 한도)입니다.

참고 4		(간소화자료 일괄제공) 명단 등록･관리 방법

□  연말정산 대상 근로자 명단 등록 방법

접근 경로
국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) → 장려금･연말정산･전자기부금 → 연말정산 간소화 → 연말정산 일괄제공 → (회사용)연말정산 대상 근로자 명단등록

유형별 이용 대상
□ 유형 1 : 홈택스에 직접 명단을 입력하는 경우 □ 유형 2 : 엑셀파일을 업로드하여 명단을 입력하는 경우 □ 유형 3 : 전년도 등록 명단 불러오기 기능을 활용하는 경우

유형 1	홈택스에 직접 명단을 입력하는 경우
① ‘직접 입력’ 선택 → ② 근로자 성명과 주민등록번호 입력 후 → ③ ‘자료추가’ 선택 → ④ ‘근로자 명단 제출하기’ 선택하여 완료

유형 2	엑셀파일을 업로드하여 명단을 입력하는 경우
① ‘엑셀파일’ 선택 → ② ‘찾아보기’ 선택하여 이미 작성해둔 엑셀파일*을 찾아서 선택 → ③ ‘엑셀 명단 제출하기’ 선택하여 완료 (④ ‘검증결과 조회’로 오류 여부 등 확인) * 작성해둔 엑셀파일이 없는 경우 : ‘엑셀서식 내려받기’에서 서식을 내려 받아 명단 작성 후 업로드

유형 3	전년도 등록 명단 불러오기 기능을 활용하는 경우
① ‘전년도 명단으로 그대로 제출’ 선택 → ② ‘전년도 명단 제출하기’ 선택하여 완료 → ③ ‘검증결과조회’로 오류 여부 등 확인

□  연말정산 대상 명단 관리

접근 경로
국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) → 장려금･연말정산･전자기부금 → 연말정산 간소화 → 연말정산 일괄제공 → (회사용)연말정산 대상 근로자 명단내역 확인 및 관리

① ‘조회하기’ 선택 → ② 제외(자료 제공대상에서 제외) 또는 ③ 제외취소(자료 제공대상 복구) 선택하여 수정사항을 반영하거나, ④‘명단 내려받기’ 선택 가능

참고 5		(간소화자료 일괄제공) 신청내역 확인(동의) 방법

□  홈택스로 확인(동의)하는 방법

접근 경로
국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) → 장려금･연말정산･전자기부금 → 연말정산 간소화 → 연말정산 일괄제공 → (근로자용)일괄제공 신청확인･동의･취소･조회

① 간소화자료를 제공할 회사 선택 → ② 개인정보 수집·이용에 ‘동의함’ 선택

→ ③ ‘확인(동의)하기‘ 선택하여 완료

□   손택스(모바일 홈택스)로 확인(동의)하는 방법

접근 경로
국세청 손택스 → 조회/발급 → 연말정산서비스 → 간소화자료 일괄제공 확인(동의) 및 조회
		⇨

참고 6		주요 연말정산 일정

□  올해 예정된 주요 연말정산 일정은 아래와 같으며, 업무 진행 상황에 따라 일정은 다소 변경될 수 있습니다.

/

일 자	연말정산 업무
’23. 10. 31.	□ 연말정산 미리보기 서비스 개통
’23. 10. 31.~ 11. 30.	□ 일괄제공대상자 명단 등록 (’24.1.14.까지 수정 가능) □ 신용카드 사용금액 오류 신고센터 운영
’24. 1. 1.~’24. 1. 7.	□ 연말정산 소득･세액공제 증명자료(간소화자료) 제출
’24. 1. 15.	□ 연말정산 간소화 서비스 개통
’24. 1. 15.~ 1. 17.	□ 조회되지 않는 의료비 신고
’24. 1. 15.~ 1. 18.	□ 간소화자료 수정･추가 제출
’24. 1. 18.	□ 편리한 연말정산 서비스 개통
’23. 12. 1.~’24. 1. 19.	□ 일괄제공 서비스 근로자 자료제공 확인(동의)
’24. 1 .20.	□ 연말정산 간소화 서비스 확정자료 제공
’24. 1. 20.~ 3. 11.	□ 간소화자료 일괄제공 압축파일 내려 받기
’24. 2. 28.	□ 공제신고서 및 증빙자료 검토
’24. 3. 11.	□ 원천세 신고서 및 지급명세서 제출

참고 7		자주 묻는 질문

[ 연말정산 ｢미리보기 서비스｣ 관련 1∼6 ]

1		｢연말정산 미리보기 서비스｣에서 미리 채워주는 금액은 근로자의 2023년도 실제 사용금액인가요?

○  신용카드 등(직불카드, 현금영수증 포함) 금액만 실제 2023년 1월부터 9월까지 사용한 금액이고,

-  나머지는 2022년도 연말정산 신고금액이므로, 각 공제항목을 올해 사용 예정 금액으로 수정할 수 있습니다.

2		<Step.01> 신용카드 소득공제액 계산하기에서 신용카드 등 사용 예정금액은 많은데 예상 절감세액은 ‘0’원인 이유는 무엇인가요?

○  신용카드 등 사용금액이 총급여액의 25%의 이하이거나, 다른 항목의 공제금액으로 신용카드 등 공제를 받지 않더라도 결정세액이 없는 경우에는 사용금액이 많아도 예상 절감세액이 없을 수 있습니다.

※  총급여 25% 초과분에 대해 신용카드 15%, 현금영수증·직불카드 등 30%, 문화비 30%, 전통시장 40%, 대중교통 80%  소득공제 적용

○  <Step.01>에서는 간편 계산을 위해 지난해 연말정산 내용을 바탕으로 합니다. 따라서 <Step.02>에서 각종 공제항목을 올해 예상금액으로 수정하면 연말정산 예상세액이 달라져 신용카드 등 예상 절감세액도 달라질 수 있으며, 이 경우 <Step.01>로 이동하면 변경된 예상 절감세액을 확인할 수 있습니다.

3		｢연말정산 미리보기 서비스｣에서 제공되는 계산 결과는 내년 2월의 연말정산 결과와 동일한가요?

○  미리보기 서비스에서 제공되는 정보들은 올해 1월부터  9월까지의 신용카드 등 사용금액과 전년도 (’22년)  연말정산 금액으로 미리채움 된 공제 항목입니다. 10월부터 12월까지 신용카드 등 사용 예정금액을 입력하고 항목별 공제금액을 수정하면 연말정산 예상세액을 확인할 수 있으나, 내년 2월 실제 연말정산 결과와는 다를 수 있습니다.

4		｢연말정산 미리보기 서비스｣에서 제공된 신용카드 등 사용금액 자료 중 전통시장 사용분이 일반 신용카드 사용분으로 잘못 분류된 경우 어떻게 하나요?

○  신용카드사 등으로부터 소득공제율이 다른 전통시장･대중교통 사용분, 도서･공연･신문･박물관･미술관·영화관람료 사용분, 일반 사용분으로 구분된 신용카드 자료를 각각 제출받아 제공하고 있습니다.

○  전통시장 등 사용금액이 잘못 분류*된 경우에 근로자가 국세청 홈택스에 신고할 수 있도록 ｢신용카드 사용금액 오류 신고센터｣를 2023. 10. 31.(화)∼11. 30.(목)까지 운영할 예정입니다.

* (원인) 전통시장 지번이 누락되거나, 가맹점 정보 등이 미(지연)등록되어 전통시장, 도서공연비 등 사용분을 일반 사용분으로 잘못 분류하는 경우 등

[접근 경로]

국세청 홈택스 → 장려금·연말정산·전자기부금 → 연말정산간소화 → 영수증 발급처 자료제출 → 신용카드 사용금액 오류 신고센터

○  국세청은 신고 내용을 확인하여 2024년 1월 제공되는 자료에 정확히 반영되도록 해당 카드사에 통보할 예정입니다.

5		｢연말정산 미리보기 서비스｣에서 부양가족의 신용카드 등 사용금액 자료가 조회되지 않는데 그 이유는 무엇인가요?

○  부양가족의 신용카드 등 자료는 부양가족이 자료제공동의 신청을 해야만 근로자가 조회를 할 수 있습니다.

○  미성년 자녀 (2005. 1. 1. 이후  출생)는 자료제공동의 절차 없이 부모가  ｢미성년 자녀 자료 조회신청｣을 하면 조회가 가능합니다.

[접근 경로]

(PC) 홈택스 → 장려금·연말정산·전자기부금 → 연말정산간소화  → 부양가족 자료제공 동의 신청(미성년 자녀/본인인증수단/팩스신청)

(모바일)  손택스 → 조회/발급 → 연말정산서비스 → 미성년자녀 자료 조회신청

○  다만, 성년이 된 자녀(2004. 12. 31.이전 출생)의 경우 자녀가 자료제공동의를 신청해야 근로자가 자녀의 신용카드 등 자료를 조회할 수 있습니다.

6		<step.04>에서 맞춤형 안내를 받은 소득·세액공제 항목은 연말정산 시 공제를 받을 수 있나요?

○  <Step.04> 맞춤형 안내는 근로자들이 빠뜨리기 쉬운 공제항목을 선정한 후,

-  빅데이터 분석을 통해 안내 대상자를 확정하여 해당 근로자에게 연말정산 전에 공제요건, 혜택 등을 제공한 것입니다.

○  따라서, 안내 시점과 연말정산 시점 간 차이로 실제 연말정산시에는  공제대상에 해당하지 않을 수 있으니 요건을 충족하는지 꼼꼼히 확인하여 소득･세액공제를 적용하기 바랍니다.

[ 일괄제공 서비스 7~13 ]

< 근 로 자 >

7		회사가 근로자의 명단을 등록하는 것과 별도로 근로자가 홈택스에서 또 한 번 자료제공 확인(동의)을 해야하는 이유는?

○  다양한 개인정보가 포함된 간소화자료의 일괄 제공 시 부적절한 개인정보   유출이 없도록 근로자가 회사의 신청 내역을 확인(동의)하는 절차를 마련하였으며, 확인(동의)를 완료하지 않은 근로자의 자료는 제공하지 않습니다.

○  현재 재직 중인 회사에 이미 한번 확인(동의)을 완료한 근로자는 해당 절차를 다시 이행하지 않아도 국세청이 간소화자료를 매년 회사에 제공합니다.

○  회사가 명단 등록한 근로자를 관리하는 화면*에서 근로자별 확인(동의) 여부를 파악하고 안내에 활용할 수 있습니다.

* 홈택스의 ‘연말정산 대상 근로자 명단 내역 확인 및 관리’에서 가능

8		일괄제공 서비스 자료제공 확인(동의)를 하려고 홈택스(또는 손택스)에 접속했는데 제공하는 회사가 목록에 보이지 않아요. 어떻게 해야 하나요?

○  회사가 연말정산 대상 근로자 명단을 등록한 경우에만 해당 근로자가 자료제공 확인(동의) 화면에서 자료를 제공할 회사의 확인이 가능합니다.

-  자료를 제공할 회사가 확인되지 않는 근로자는 소속 회사가 ①일괄제공 서비스를 신청하지 않았거나 ②해당 근로자를 명단등록 시 누락한 경우에 해당하오니 관련 사항은 회사로 문의하여 주시기 바랍니다.

9		부양가족의 간소화자료도 같이 일괄제공 받을 수 있나요?

○  부양가족이 ’24. 1. 19. (금) 이전에 자료제공에 동의한 경우 부양가족의 간소화자료도 근로자의 자료와 함께 제공되므로, 별도의 절차를 진행할 필요는 없습니다.

10		작년에 일괄제공에 확인(동의)을 한 것 같은데 올해 다시 해야 하나요?

○  재직 중인 회사에 이미 한번 확인(동의)을 완료한 근로자는 해당 절차를 다시 이행하지 않아도 퇴직시까지 간소화자료가 회사에 제공됩니다.

< 회 사 >

11		일괄제공 서비스를 이용할 회사는 소속 근로자를 모두 명단 등록해야 하나요?

○  회사는 연말정산 대상 근로자의 전체 명단을 홈택스에 등록하면 되며, 등록 이후 입･퇴사자 등으로 인해 명단을 수정해야 하는 경우 ’24.  1. 14. (일)까지 홈택스에서 추가･삭제･변경이 가능합니다.

○  회사가 명단을 등록하더라도 근로자가 자료제공에 확인(동의)하지 않으면 국세청은 근로자(부양가족 포함)의 간소화자료를 회사에 제공하지 않습니다.

12		작년에 근로자 명단을 등록했는데 올해 또 명단을 등록해야 하나요?

○  직원의 입･퇴사 등 변경사항이 있을 수 있으므로 연말정산 간소화자료를 일괄제공 받을 근로자 명단은 매년 1회 반드시 새로 등록해야 합니다.

- 국세청은 일괄제공 서비스 이용 시 필수적인 절차인 명단 등록을 보다 간편하게 할 수 있도록 올해부터 ‘전년도 명단 불러오기’ 기능을 추가하여 연말정산 편의 제고를 위한 적극행정을 지속 추진하고 있습니다.

13		간소화자료를 세무대리인에게도 제공하려면 어떻게 해야 하나요?

○  회사 기장 업무를 수임한 세무대리인에게 연말정산 업무를 위임한 경우 동 세무대리인* 중 지정된 자에게 간소화자료를 제공할 수 있습니다.

* 기장업무 수임 세무대리인이 등록되지 않은 경우 수임 세무대리인 홈택스 등록 필요

-  근로자 등록화면에서 상기 세무대리인을 지정할 수 있습니다.